交易所灵魂拷问，股价立马跌停

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　　因2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷等事项，深交所5月26日向巨轮智能（002031）下发问询函，要求公司对相关事项进行详细说明。

　　不仅如此，深交所还要求年审会计师就相关事项进行核查，并发表明确意见，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。

　　在此前的内审报告中，会计师事务所出具的财务报告内部控制审计意见是，巨轮智能“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”。

　　5月27日早盘，巨轮智能以跌停开盘。截至记者发稿，巨轮智能股价为2.75元，依旧封死在跌停板；市值60亿。

　　相关缺陷是否影响财报内控有效性

　　4月30日，信永中和会计师事务所在巨轮智能2023年的内审报告中称，巨轮智能的非财务报告内部控制存在重大缺陷，提醒内控报告使用者关注。

　　其具体表现为：一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款2.27亿元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.5万元。

　　对此，深交所要求巨轮智能说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助；等等。

　　而且，深交所还要求年审会计师就上述相关事项进行核查并发表明确意见；结合实施的审计程序、取得的审计证据等情况，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。

　　此前，巨轮股份董事会认为，“上述事项不会影响公司财务报告内部控制的有效性”。

　　在内审报告中，会计师事务所出具的财务报告内部控制审计意见是，巨轮智能“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。”

　　是否存在虚构资产挪用资金情形

　　年报显示，巨轮智能2023年在建工程账面价值4.08亿元，预付账款账面余额1.45亿元，其他非流动资产账面价值 3.48 亿元，其他非流动资产主要系预付工程款和设备款。

　　对此，深交所要求巨轮智能说明：

　　近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关系、相关工程预计完工时间，是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况；

　　结合同行业可比公司情况、公司战略规划、毛利率变动、产品订单等，说明在目前行业及公司发展状态下大幅扩建厂房及设备的必要性和合理性；

　　逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。

　　此外，年报还显示，巨轮智能2023年对联营企业OPS-INGERSOLL Holding GmbH（以下简称“OPS”）的长期股权投资期初账面价值4726.06万元，期末账面价值3691.84万元，累计计提减值5790.92万元。公司持有OPS的66.15%股份及表决权，但未纳入合并报表。

　　对此，深交所要求巨轮智能说明自投资OPS以来，公司对其投入情况及相关资金的具体流向、形成的主要资产及目前状态，是否存在资金最终流向控股股东及其他关联方的情形；说明公司持有其66.15%股权但未将其纳入合并报表范围的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。

来源：中国基金报

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